منصة التبادل لأغراض جبائية: تاج
- منصة التبادل لأغراض جبائية: تاج
La plateforme “TEJ” (Plateforme de Transfert et Echange de données fiscales) assure l’archivage numérique des documents fiscaux et comptables (certificats de retenue à la source, liasse fiscale, comptes bancaires dormants …), et ce, dans le but :
- تحسين شفافية العلاقة بين الإدارة والمطالبين بالأداء.
- D’améliorer et fiabiliser les moyens de recoupement au niveau de l’administration fiscale.
إصدار شهائد الخصم من المورد
نص الفصل 41 من قانون المالية لسنة 2022، الذي تم بمقتضاه تنقيح الفصل 55 من مجلة الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين والضريبة على الشركات، على وجوب إعداد شهائد الخصم من المورد عبر منصة إلكترونية تنجزها وزارة المالية
وتم بمقتضى قرار وزيرة المالية المؤرخ في 10 ماي 2024 تحديد مجال تطبيق هذا الإجراء وترتيباته العملية وآجال تطبيقه.
بالنسبة للخصوم من المورد التي يشملها مجال تطبيق المنصة الإلكترونية المنصوص عليها بالفصل 55 المذكور أعلاه، يقتصر الطرح على مبالغ الخصم من المورد المسجلة في هذه المنصة، وذلك مع مراعاة مجال التطبيق والآجال المنصوص عليها بقرار وزيرة المالية المؤرخ في 10 ماي.
يعاقب كل شخص أصدر شهادة بمبلغ خصم من المورد دون استخدام المنصة الإلكترونية التي أنشأتها وزارة المالية لهذا الغرض، وعلى النحو المنصوص عليه في الفصل 55 من مجلة الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين والضريبة على الشركات وفي الفصلين 19 و 19 (أ) من قانون الأداء على القيمة المضافة، بخطية تعادل 30 في المائة من المبلغ المخصوم من المورد دون أن يقل مبلغ الخطية عن 50 دينارا للشهادة الواحدة.
1- الهدف
منصة التبادل لأغراض جبائية "تاج" متاحة للأشخاص الطبيعيين والمعنويين الذين يقومون بعمليات الدفع الخاضعة للخصم من المورد، بهدف إعداد شهائد الخصم من المورد بموجب الفصل 41 من قانون المالية لسنة 2022. وستمكن المنصة من الحفظ الرقمي للوثائق الجبائية والمحاسبية (شهائد الخصم من المورد، تصريح المؤجر، الاضبارة الجبائية، ...) لغرض:
- تحسين شفافية العلاقة بين الإدارة والمطالبين بالأداء.
- تزويد مصالح الجباية بقاعدة بيانات محيّنة وموثوقة وتحتوي على شهائد الخصم من المورد.
يمكن للمنخرطون في المنصة استخراج شهائد الخصم من المورد من خلال:
- كتابة المعطيات الخاصة بشهائد الخصم من المورد مباشرة
- إيداع ملف xml يحتوي على المعطيات المتعلقة بشهائد الخصم من المورد بالاعتماد على :
2. تواتر وآجال إعداد شهائد الخصم من المورد على المنصة الالكترونية "تاج"
يجب على المنخرطين في المنصة إعداد شهائد الخصم من المورد وتسليمها في أجل أقصاه موفى الشهر الموالي للشهر الذي تمت فيه عملية الخلاص.
على سبيل المثال، يجب إعداد شهائد الخصم من المورد المتعلقة بعمليات الدفع المنجزة خلال شهر جويلية 2024 على المنصة الإلكترونية في أجل أقصاه موفى شهر أوت 2024.
3- كيفية إعداد شهائد الخصم من المورد
للوصول إلى المنصة، يجب الدخول إلى الموقع https://tej.finances.gov.tn والتسجيل باتباع خطوات التسجيل المذكورة ضمن التطبيقة.
بمجرد التسجيل على المنصة، سيكون لدى المنخرط إمكانية إعداد شهائد الخصم من المورد عبر إدراج المعطيات المتعلقة بعملية الخصم من المورد بصفة يدوية أو عن طريق إيداع ملف الكتروني طبقا كراس الشروط الفنية الذي تم وضعه في الغرض.
ويمكن تحيين أو إلغاء شهادة الخصم من المورد التي تم إعدادها عبر المنصة وذلك طبقا لأحكام قرار وزيرة المالية الصادر في 10 ماي 2024.
كما يمكن للمنخرط الاطلاع على تاريخ العمليات التي قام بها.
ملاحظة:
وتجدر الإشارة إلى أنه يمكن للمطالب بالأداء التحقق من خلال نفس المنصة من خضوع حريفه لوجوبية إعداد شهائد الخصم من المورد عبر منصة «TEJ» وذلك من خلال الولوج عبر الرابط التالي : https://tej.finances.gov.tn/tax-file
الإضبارة الجبائية
تندرج هذه الخدمة في إطار مشروع رقمنة وزارة المالية وتبسيط وتسهيل الإجراءات الإدارية على المطالبين بالأداء عبر التقليص من الوثائق المودعة على ورق لدى مصالح الجباية وتحسين جودة حفظ وتخزين المعلومات الجبائية أو المحاسبية.
وتمكن الإضبارة الجبائية من تكوين قاعدة معلومات محاسبية وجبائية ثرية من شأنها أن تضفي مزيد من النجاعة على تدخلات مصالح المراقبة الجبائية وكل الهياكل المعنية بالمعطيات المحاسبية والجبائية.
كما تهدف إلى توحيد المعلومة المحاسبية والجبائية في شكل قوائم مالية موحدة طبقا للنظام المحاسبي للمؤسسات وإعطاء إمكانية إيداعها بوسائل الاتصال الحديثة في شكل جذاذيات معلوماتية يتم إرسالها عن بعد في صيغة. XML
وقد تم في هذا الإطار إعداد 4 نماذج لهذه الإضبارة وذلك حسب نشاط المؤسسة.
لكي تتمكن من إعداد وتنزيل اللوائح، يجب:
يتعين الاطلاع على كراس الشروط التقنية الذي يحدد الشكل الرقمي. المطلوب :
– قطاع التأمين وإعادة التأمين ;
– القطاع المالي و البنكي ;
– قطاع مؤسسات التوظيف الجماعي فب الأوراق المالية ;
– القطاعات الأخرى.
. إعتماد نماذج في صيغة XSD (نماذج مرجعية للإضبارة).
متوفر دليل الاستخدام لخدمة ايداع الاضبارة الجبائية و متاح للاطلاع.
ملاحظة :
حاليا هذه الخدمة متوفرة بالنسبة للمؤسسات المنخرطة بمنظومة التصريح ودفع الأداء عن بعد.
التصريح السنوي بالحسابات غير النشطة
تندرج هذه الخدمة عن بعد في إطار تطبيق أحكام الفصول 43 الى 48 من القانون عدد 48 لسنة 2024 مؤرخ في 9 ديسمبر 2024 المتعلق بقانون المالية لسنة 2025 الذي أوجب على البنوك والمؤسسات المالية المنصوص عليها بالقانون عدد 48 لسنة 2016 المؤرخ في 11 جويلية 2016 ومؤسسات التأمين وكذلك وسطاء البورصة والبنوك والشركات المصدرة للأوراق المالية أو الوسطاء المرخص لهم المفوضين، كل فيما يخصه التصريح بالحسابات التي لم تجر في شأنها أي عملية أو مطالبة أو منازعة بأي عنوان كان من قبل مستحقيها مدة 15 سنة دون انقطاع أو 5 سنوات بالنسبة للفواضل الإيجابية للحسابات الجارية غير المسترجعة من قبل مستحقيهـا ثم تحويل المبالغ المتعلقة بها إلى الحساب الجاري للخزينة المفتوح لدى البنك المركزي التونسي.سيمكن الإيداع الإلكتروني للتصاريح بموجب الفصول 43 إلى 48 من قانون المالية لسنة 2025 من تبسيط إجراءات إيداع التصاريح ومن ثم استرجاع المبالغ المذكورة على مستوى الخزينة العامة للبلاد التونسية.
ويشمل التصريح:
المبالغ المرصودة بالحسابات الجارية وحسابات الإيداع وحسابات الدفع وحسابات الودائع الاستثمارية وحسابات الادخار بمختلف أنواعها والحسابات لأجل والمنتجات الأخرى المماثلة وبغيرها من الحسابات المفتوحة لديها بالدينار التونسي أو بالعملة الأجنبية
- الفواضل الإيجابية للحسابات الجارية غير المسترجعة من قبل مستحقيهـا، المشار إليها ضمن أحكام العدد 5 من الفصل 732 (جديد) من المجلة التجارية،
الأوراق المالية المتداولة داخل نظام التداول الإلكتروني والحقوق المرتبطة بها وأسهم وحصص مؤسسات التوظيف الجماعي في الأوراق المالية المرسمة بحسابات الأوراق المالية المفتوحة لديهم والمبالغ المالية.
المستحقات المستوجبة والمترتبة عن عقود التأمين على الحياة وعقود تكوين الأموال.
الأجل الأقصى للتصريح والتحويل:
15 جويلية 2025 بالنسبة للمبالغ والفواضل الإيجابية والأوراق المالية والمستحقات التي انقضت في شأنها حسب الحالة أجل 5 سنوات أو 15 سنة في تاريخ 31 ديسمبر 2024
15 فيفري من كل سنة ابتداء من سنة 2026.
الإجراءات:يتم التصريح وتحويل المبالغ على مرحلتين:
- يتم التصريح وتحويل المبالغ المصرح بها عبر منصة التصريح عن بعد: يجب تحويل المبالغ بالعملات الأجنبية إلى حسابات الخزينة المفتوحة بتلك العملات لدى البنك المركزي التونسي (سيتم استخدام رموز SWIFT عند إيداع التصريح). بالنسبة للمبالغ بالدينار سيتم خلاصها عن طريق إذن باقتطاع من حساب بنكي أو بريدي وفقًا للتمشي الحالي لمنظومة التصريح ودفع الأداء عن بعد.
- يجب إيداع الملفات التفصيلية المتعلقة بالتصاريح بالمبالغ والحسابات المودعة بشكل تلخيصي في منصة التصريح عن بعد على شكل جذاذات معلوماتية في صيغة "XML" وذلك على المنصة الالكترونية لتبادل المعطيات "تاج" بالرجوع إلى:
- كراس الشروط الفنية التي تصف الصيغ الرقمية المطلوبة.
وباستخدام نموذج التصريح في صيغة "XSD" (نموذج مرجعي للتصريح بالحسابات والمستحقات التي لم تتم المطالبة بها)
إيداع التصريح السنوي المتعلق بأسعار التحويل عن بعد
تندرج هذه الخدمة في إطار مشروع رقمنة وزارة المالية وتبسيط وتسهيل الإجراءات الإدارية على المطالبين بالأداء عبر التقليص من الوثائق المودعة على ورق لدى مصالح الجباية وتحسين جودة حفظ وتخزين المعلومات الجبائية أو المحاسبية.
ويمكِّن إيداع التصريح السنوي المتعلق بأسعار التحويل عن بعد من تكوين قاعدة معلومات محاسبية وجبائية ثرية من شأنها أن تضفي مزيد من النجاعة على تدخلات مصالح المراقبة الجبائية وكل الهياكل المعنية بالمعطيات المحاسبية والجبائية.
كما يستوجب التصريح السّنوي المتعلق بأسعار التّحويل طبقا لأحكام الفقرة II مكرر من الفصل 59 من مجلة الضريبة على دخل الأشخاص الطبيعيين والضريبة على الشركات وذلك على المؤسسات المقيمة أو المستقرّة بالبلاد التونسية والتي تربطها علاقات تبعية أو مراقبة مع المؤسسات المقيمة أو المستقرة بالخارج المنتمية لنفس المجمع وذلك على معنى الفصل 48 سابعا من نفس المجلة والتي يفوق أو يساوي رقم معاملاتها السّنوي خال من الأداءات 200 مليون دينار ويتم إيداعه بعنوان السنوات المالية المفتوحة إبتداء من غرّة جانفي 2020 في نفس الآجال القانونية لإيداع التصريح بالضريبة على الشركات طبقا لأحكام الفصل 60 من هذه المجلة.
ويتضمن التصريح السّنوي المتعلق بأسعار التّحويل أربع محاور أساسية:
- التعريف بالمؤسسة المودعة للتصريح.
- بيانات عن المؤسسة المودعة للتصريح.
- بيانات عن المجمع الذي تنتمي إليه المؤسسة المصرحة.
- بيانات عن المعاملات المنجزة مع مؤسسة أو عدة مؤسسات مقيمة أو مستقرة بالخارج والتى تربطها مع المؤسسة المعنية بالتّصريح علاقات تبعية أو مراقبة والتي يفوق أو يساوي مبلغها السنوي خال من الأداءات بالنسبة إلى كل صنف من المعاملات 100 ألف دينار.
يتم إيداع التصريح السّنوي المتعلق بأسعار التّحويل بوسائل الاتصال الحديثة في شكل جذاذيات معلوماتية يقع إرسالها عن بعد في صيغة "XML" وذلك:
- حسب كراس الشروط الفنية التي تحدد الصيغ الرقمية المطلوبة.
- وعبر استعمال نموذج التصريح في صيغة "XSD".
التصريح عن بعد بقائمة مسدي الخدمات الصحية والطبية وشبه الطبية
En vertu de l’article 70 de la loi des finances 2025, et dans le cadre du renforcement du droit de communication des services fiscaux, a été ajouté après le cinquième paragraphe de l’article 16 du code des droits et procédures fiscaux, ce qui suit :
Les établissements de santé et hospitaliers privés sont tenus de présenter aux services de contrôle fiscal compétents, dans un délai ne dépassant pas la première quinzaine de chaque semestre civil une liste nominative des prestataires de services de santé, médicaux et paramédicaux intervenant auprès d’eux, et ce, au titre du semestre précédent, selon un modèle établi par l’administration, comportant notamment leur identité, leur matricule fiscal, la nature du service rendu et, le cas échéant, leur montant.
كما يتعيّن على مؤسسات التأمين المرخّص لها في تعاطي صنف التأمين على المرض، والتعاونيات المحدثة وفق التشريع الجاري به العمل وكل المؤسسات المتدخلة في ملفات التصرف والتعويض بعنوان الـتأمين على المرض لحساب مؤسسات التأمين أو التعاونيات مدّ مصالح الجباية المختصة في أجل أقصاه الخمسة عشر يوما الأولى من كل سداسية مدنية بقائمة اسمية في مسديي الخدمات الصحية والطبية وشبه الطبية المدرجة أسماؤهم في الوثائق المستوجبة للتعويض من قبلها وذلك بعنوان السداسية السابقة حسب نموذج تعده الإدارة يتضمن خاصة هويتهم ومعرفهم
يكون إيداع قائمة مسدي الخدمات الصحية والطبية وشبه الطبية باستعمال النماذج XML:
- حسب كراس الشروط الفنية التي تحدد الصيغ الرقمية المطلوبة.
- وباستخدام نموذج التصريح في صيغة "XSD"(نموذج مرجعي لقائمة مسدي الخدمات الصحية والطبية وشبه الطبية)